所得税费用计提操作手册
模块：
mkl_tax_provision· 关账清单 #90 · 依赖：account,mkl_account_period,mkl_pnl_carryover
1. 功能概述
- 按利润总额（± 纳税调整）计算 企业所得税
- 月度/季度 预缴 凭证
- 附加税参考：城建税、教育费附加、地方教育附加
- 税率配置：25% / 15%（高新）/ 小微优惠档
2. 配置
路径：会计 → 税务 → 所得税计提配置
- 默认 CIT 税率
- 附加税比例（城建 7%/5%/1%）
- 纳税调整项模板
3. 月末计提
- 路径：会计 → 税务 → 计提所得税 向导
- 系统自动抓取损益类科目计算 会计利润总额
- 手工录入 永久性/暂时性差异 调整
- 预览：应纳税所得额 × 税率 = 应纳所得税
- 生成凭证：借 6901 所得税费用 / 贷 2221 应交企业所得税
- 可选同时计提附加税
4. 与增值税关系
附加税以 增值税实纳额 为基数；先完成 增值税申报 再计提。