坏账准备计提操作手册
模块：
mkl_bad_debt_provision· 关账清单 #80 · 依赖：account,mkl_account_period
1. 功能概述
按 CAS 22 对应收账款计提坏账准备：
- 账龄分析法 / 余额百分比法
- 差额补提或冲销（1231 坏账准备 ↔ 6711 信用减值损失）
- 坏账核销：借坏账准备 / 贷应收账款
2. 配置计提规则
路径：会计 → 坏账准备 → 计提规则
| 账龄段 | 参考计提比例 |
|---|---|
| 1–30 天 | 0%–1% |
| 31–90 天 | 5% |
| 91–180 天 | 10% |
| 181–365 天 | 20% |
| 1–2 年 | 50% |
| 2 年以上 | 100% |
可按行业调整，保存为公司级规则。
3. 月末计提
- 路径：会计 → 坏账准备 → 计提坏账准备 向导
- 选择公司与会计期间（月末日期）
- 预览：各客户账龄、应提金额、与账面坏账准备差额
- 确认 生成凭证 并过账
- 在关账清单标记「计提坏账准备」完成
4. 坏账核销
路径：会计 → 坏账准备 → 坏账核销
- 选择已确认无法回收的应收
- 生成：借 1231 坏账准备 / 贷 1122 应收账款
- 需财务主管审批