如何在 Odoo 会计模块中管理递延费用

递延费用（又称预付费用）是指企业预先支付但尚未使用或消耗的费用，也可称为 “摊销” 或 “费用确认”，需在一定期间内逐步计入利润表。当企业为尚未实际使用或消耗的服务、资产或权益提前支付时，就会产生递延费用，其在资产负债表上作为资产列示，未来将产生经济效益。企业必须在权益实际实现期间分摊成本，而非一次性确认所有费用。有效管理递延费用对确保财务报告准确性至关重要，它能保证成本在发生时被正确记录，并助力收入生成。

在会计工作中，管控递延费用对维持财务记录准确性至关重要。Odoo作为灵活的企业管理软件，提供了强大的会计功能（含递延费用管理工具）。本文将详细介绍如何在 Odoo 18 会计模块中计算与管理递延费用，为企业提供高效财务管理的清晰指引。

一、递延费用的前置配置

1. 进入递延费用配置界面

打开会计模块，点击配置菜单，从列表中选择设置。在“默认科目”部分，用户可以查看递延费用分录，如下图所示:

2. 核心配置项说明

此处首先指定创建递延费用日记账分录时使用的日记账。接着在设置中注明递延费用账户。查看账户时可见其类型为“流动资产”，可通过内部链接从设置中打开该账户。

二、递延费用会计分录的两种生成方式

用户可以通过两种方式生成日记账分录：一是在账单验证时生成记项，二是手动及分组生成日记账分录。本文将分别介绍这两种方法。

摊销金额可以根据天数“个月”或整月计算，具体方法会影响最终计算结果。

2.1 方式一：账单验证时自动生成递延费用分录

递延费用日记账分录可以在账单验证时自动生成。为此，需设置基于账单验证生成递延费用日记账分录。递延账目可以通过三种方式计算：基于个月、天数或整月。

2.1.1 基于个月

设置递延费用为在账单验证时生成记项，并选择基于个月。
创建新的供应商账单：
- 点击供应商菜单，选择账单，进入账单列表页面。
- 列表视图包含账单编号、供应商、账单日期、到期日、参考、不含税金额、总额和状态等信息。可点击上传按钮上传账单，或点击新建按钮添加新账单。
填写账单信息：
- 添加供应商名称，填写账单参考、账单日期、会计日期、付款参考、收款银行、付款条款、日记账等基础信息。
- “自动完成”字段可从过往账单或采购订单中自动填充详细信息。
添加发票行：
- 在“发票行”中填写产品、数量、单价，注明服务的开始日期和结束日期（本例中：服务产品“成品A”，金额1000人民币，开始日期2025年9月1日，结束日期2026年1月31日）。
确认账单：
- 确认后账单进入已过账阶段，将出现递延账目智能标签页，点击可查看已创建的递延费用条目。

6.分录逻辑:

条目列表中第一条分录已过账，其中显示两个账户：第一个是费用账户，第二个是预付费用账户。对于递延费用，费用分5个月创建，因此费用会逐步减少。费用减少时，账户将贷记全部金额。预付费用属于流动资产类型，资产增加时账户借记。

每月摊销金额 = 总金额 ÷ 总月数（本例：1000 ÷ 5 = 200人民币/月）。
费用账户借记摊销金额（费用增加），预付费用账户贷记（资产减少）。

第二条日记账分录尚未过账，将在会计日期自动过账，如下所示。

日记账分录中显示两个账户：费用和预付费用。账单总额为1000RMB，对应5个月。

每月递延费用 = 1000/5 = 200RMB。

因此每月摊销金额为200RMB（账单总额/总个月）。开始日期设为9月1日，因此按整月计算，摊销金额为200RMB。

2.1.2 基于天数

更改设置：选择基于天数计算递延账目（按总天数分摊金额）。
创建新账单：
- 选择相同供应商和产品，设置开始日期2025年9月1日，结束日期2025年11月30日（共91天），总金额1000人民币。
确认账单：
- 点击递延账目智能标签页查看条目，账户与“基于个月”一致，但金额按天数计算。
分录逻辑：
- 每日递延费用金额 = 总金额 ÷ 总天数（本例：1000 ÷ 91 ≈ 10.99人民币/天）。
- 当月摊销金额 = 每日金额 × 当月天数（如9月：10.99 × 30 ≈ 329.67人民币）。
  
  检查10月的递延费用时，10月总天数为31天。因此预付费用账户贷记金额 = 10.99*31= 340.66RMB。
- 费用账户借记摊销金额，预付费用账户贷记对应金额。

2.1.3 基于整月

更改配置：选择基于整月计算递延账目（无论开始日期是否为月初，均按完整月份分摊）。
创建新账单：
- 产品“成品A”金额1000人民币，开始日期2025年9月11日，结束日期2025年12月31日（共4个整月）。
确认账单：
- 点击递延账目智能标签页，每月摊销金额固定（总金额 ÷ 总月数）。
分录逻辑：
- 每月递延费用 = 1000 ÷ 4 = 250人民币/月。
- 费用账户借记250人民币，预付费用账户贷记250人民币。

2.2 方式二：手动及分组生成记项

“手动及分组”方式下，日记账分录不会自动生成，需每月通过报告手动创建。#### 1. 配置设置

在会计设置中选择递延账目，在“生成记项”区域选择手动及分组，保存设置。

2. 创建账单

添加供应商、产品（成品A，1000人民币）、开始日期2025年9月11日、结束日期2025年12月31日，确认账单（此时不会自动生成日记账分录）。

3. 手动生成分录

进入报告菜单，在“管理报告”下选择递延费用。
选择要生成的月份（如9月2025），点击左上角生成分录按钮。
系统将生成两个日记账分录：
- 9月 2025已分组递延记项（草稿状态）：
  - 总月数计算：9月剩余20天（20/30≈0.667个月）+ 10-12月3个月 + 1月整月 = 4.666666667个月。
  - 每月递延费用 = 1000 ÷ 4.666666667 ≈ 214.27人民币。
  - 9月摊销金额 = 0.666666667 × 214.27 ≈ 142.92人民币。
  - 分录：费用账户借记142.92人民币，预付费用账户借记857.08人民币（余额），总金额1000人民币贷记至费用账户。
- 9月 2025分组递延记项的反转（草稿状态，作为前一条目的反转分录，将于次月1日发布）：
  返回报告，将筛选条件切换至下个月，再次点击“生成分录”按钮。如前所述，将生成两个日记账分录:
过账分录：
- 若需立即过账，在“其他信息”选项卡中将自动过账设为“否”，点击过账按钮。
后续月份操作：
- 切换报告筛选条件至下个月（如10月2025），再次点击生成分录，重复上述步骤。
- 10月摊销金额 = 1000 ÷ 4.666666667 ≈ 214.29人民币，累计摊销金额 = 142.92 + 214.29 ≈ 357.21人民币。
  剩余月份的递延费用值将与之前相同。所有已过账的递延费用条目将在报告中更新。报告中显示费用账户、递延费用总额以及每月摊销金额。